成都外资代理记账出纳技巧

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领用支票要建立备检挂号簿，经单位主管财政领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用处、领用人，并在备检簿上注明空白支票和支票限额。支票报废后要按次序装订在凭据中。空白发票和收据不能随意外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具欠据并作挂号，以便辨明职责，待款回收后再结清欠据。发票和收据报废后要退回来，先报废后重开，若是是销货发票退回红冲，大概先由库房部分验货入库后再进行退款。若是对方丢掉发票和收据，要根据对方财政部分隔出该款没有报销的证明才干补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时刻、金额、号码等内容，一起注明“原开单句报废”字样。

挂号银行存款日记和现金日记账，要首要复核凭据、支票存根、附件是不是共同，然后按支付支票号码次序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由管帐、出纳二人分隔保管，支票用印鉴的私家印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用处。

每天都要做到钱帐两清，发现问题能够及时查找，以免一拖下去就无从查起，和管帐移送手续时，不论有多熟，都必定要有移送收据的清单，要简单呈现说不清楚的过失，影响两边豪情和作业以及财政数据。每个月都要按规则进行结帐，而且和管帐进行对帐，做到帐帐相符、帐实相符。

关于出纳人员来说，唱收唱支尽管不是有必要的作业，可是含义非常严重，一方面，显现很有礼貌，看看人家小日本的销货员吧，尽管民族鄙陋，可是人家的礼貌确实不得不让人信服。另一方面，在收付现金时唱收唱付，这样不光能够加深形象，与当事人核对金额，还能够获得别人的听觉旁证。当数目不清时，能够找周围的人核对作证。

若昂首与本单位不符、大小写金额不符、涂抹发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不承受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款;收款单据先交款、后盖章;付款单据要盖付讫章。付款单据如由别人代领现金者，应签代领人姓名，而不得签被代领人姓名;代领人不是本单位的员工，要注明与被带领人联系及其联系地址。经营外收入及庶务收入，要以经办单位交款单位为根据，收款后开给财政收据。

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