“滞留票”被查了，以后发票不能随意处理-

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又有一家公司因为存在大量的滞留票而被查出长期隐匿收入！该公司属于电商企业，每年上千万的营业额，但是几乎没有开过发票。由于进货商要开具发票，但是这些进货专票也从来没有入过账，导致公司长期出现了大量的滞留票，被税局查账的可能性就会非常高。


一、什么是滞留票？
滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。


二、产生滞留票的原因有哪些？


1.由于保管不善导致发票丢失未认证的情况。


2.销货方拒绝提供发票。通常情况是由于购货方未付相关购货款，销货方发票已开但是以款项未付清为理由拒绝提供发票。若发票开具后360天购货方依然未收到发票，则形成滞留票。


3.两头不入账偷逃税款。部分纳税人隐瞒销售收入，对于取得的增值税专用发票不入账不抵扣，造成滞留票的形成。


4.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业，如营改增之前的房地产企业、建筑企业等。


三、遇到滞留票，应该如何正确处理？


1.发票丢失未认证


若超过360天未认证，则形成滞留票，无法抵扣相应进项税额，企业可以根据留存的发票联或销货方提供的记账联复印件进行所得税前成本费用的扣除。


2.销货方拒绝提供发票


若发票开具后360天购货方依然未收到发票，则无法抵扣相应进项税额，相应的成本亦无法进行扣除。


3.两头不入账偷逃税款


通常情况下企业滞留票的信息，税务机关通过企业的抄报税数据与进项专票认证数据比对很容易就被查出来了。若发现利用滞留票两头不入账进行偷税的情况发生，除了补缴相应的税款、滞纳金和罚款以外，严重的还可能面临承担刑事责任的风险。


4.收票方为小规模纳税人或其他没有资格取得增值税专用发票的企业


对于购买方为小规模纳税人或非增值税纳税人的情形，购货方取得后不得抵扣进项税额，相应的成费用本可以在所得税前全额扣除。


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