解析国税与地税

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国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。
我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：
1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。
因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。
一、(国税) 国家税务局的征管范围：
1、 增值税、消费税
2、 海关代征的增值税、消费税
3、 各银行总部集中缴纳的营业税、所得税
4、 中央固定收入的中央企业所得税、地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
5、 外资企业所得税；自2002年1月1日起，新登记注册的企业事业单位、社会团体和其他组织所得税
6、 证券交易印花税
7、 含储蓄存款利息所得个人所得税
8、 车辆购置税
9、 国税局征管税收的滞、补、罚收入
二、(地税) 地方税务局的征管范围
1、营业税（不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的营业税）；
2、企业所得税（不含地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税以及从2002年1月1日起新办企业缴纳的企业所得税）、
3、个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税)；
4、资源税；
5、城镇土地使用税；
6、土地增值税；
7、城市维护建设税（不含铁道部、各银行总行和各保险总公司集中缴纳的部分）；
8、房产税（包括外商投资企业和外国企业缴纳的城市房地产税）；
9、车船使用税（包括外商投资企业和外国企业缴纳的车船使用牌照税）；
10、印花税；
11、屠宰税；
12、筵席税（全国大部分地区未开征）；
13、固定资产投资方向调节税（已停征）。
14、地方税务机关还负责教育费附加、文化事业建设费。
15、社会保险费。
国税与地税发票的区别在于：1、管辖的权限的不同。按管理和使用权限分，我国的税种分为：A、中央税包括关税和消费税两个税种。B、地方税包括营业税、个人所得税、城镇土地使用税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、印花税、、屠宰税、筵席税、农（牧）业税（含农业特产税）、耕地占用税、契税、土地增值税；C、中央地方共享税包括增值税75%划归中央、25%归地方；资源税，海洋石油资源税归中央，其他归地方；证券交易印花税，中央88%，地方12%。也就是说，国税只管增值税、消费税，中央地方共享税，以及铁路运输、邮政、工行、农行、海洋石油天然气企业缴纳的所得税等。2、开具的对象不同。国税票的开票者主要是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，而地税则主要是服务业，建筑安装业等行业。
它们的税率不同。是多少一时说不清。你公司可以让税务局代开发票。
主要区别是:国税发票主要是商品买卖,(主要是增值税)
地税发票有:建筑业,服务业,交通运输业,金融保险业,通信业,销售不动产,无形资产转让,娱乐业(主要是营业税,城建税,教育附加等)等税法中分的很清楚,
但是需要注意的是:国税发票内容应该是商品,如果开的是工程费了,服务费的,就错了,地税也是一样,注意发票范围和内容是否一致.
增值税目前开不了，营业额在100万（工业企业）或180万（商业企业）以上才能开。
国税局说有4%和6%等几种，地税倒是固定的，具体差异不太清楚：（
国税（小规模）申请时，公司经营范围里不要有“开发”这二个字，交4%的税，有这二个字交6%的税
国税开的是增值税的票，一般纳税人17% ，小规模纳税人商业4% ,工业6%。地税开的是营业税，税率3%--20%不等，一般的行业是5% ，由于要在收的税金上加收城建税和教育费附加10%，所以一般服务业代开地税的发票收5.5%
主要是你经营的范围，开增值税发票不是简单的事，想开都不一定有资格开。
你要是销售东西，一般要开国税的商业零售发票，象商场里的发票，就是国税的，维修业的发票，也可以开国税的，这些发票一般都是手写的，开起来方便。
地税的发票，一般都是服务类的，都要机打，有税控机，也有手撕的，但是面额都比较小，最高只有100块，如果你业务额比较大，手撕的当然不方便
至于增值税发票，就可以给对方抵扣17%，你要是买卖做大了，增值税发票肯定是要开的。
另外，营业税在地税交，公司所得税在国税交，个人所得税还在地税交，呵呵
根据税法的规定：
1.小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但是可申请主管税务机关代为开具。对于一般纳税人取得的税务机关代小规模纳税人开具的增值税专用发票，允许按照专用发票上注明的税额抵扣进项税额。
2.小规模纳税人申请代开增值税专用发票的，开票税率按照小规模纳税人适用的征收率确定。也就是说商业企业为4%，其他企业为6%。
3.小规模纳税人申请代开增值税专用发票的同时，应当按照代开金额交纳增值税等税金，未交纳税款的，不得代开。纳税人交纳的上述税款，视为预交税款，在月末一并计算应交的增值税等税金。
4.小规模纳税人申请代开增值税专用发票后，其取得的增值税专用发票仍然不得抵扣。
在国税局还是在地税局缴税，由所缴税种决定：
1、如果是商业流通企业（商品零售、批发行业），要在国税缴纳增值税，对2002年后新成立的企业，企业所得税也在国税缴，同时还要到地税缴纳城建税、教育附加、以及个人所得税、印花税等相关的地方小税种。
2、如果是服务型企业（饭店、旅馆、理发店等），只要向地税缴纳营业税、城建税及教育附加、企业所得税、个人所得税等。
国税与地税的区分，通俗来讲是按所征收的税种来区分的。像增值税，消费税等由国税征收；像营业税、城建税、土地增值税、耕地占用税、土地增值税、房产税等税种由地税征收。
地税所征收的税款属于地方财政收入，由地方政府支配使用；国税所征收的税款，如消费税、车辆购置税，关税由中央独享；增值税和由国税征收的企业所得税中央与地方共享。

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